Darowizna często wymaga odprowadzenia od niej podatku. Ale czy wiesz, że darowizny od tej samej osoby się sumują? Wtedy mamy do czynienia z wielokrotną darowizną. To ma wpływ na formalności i wysokość podatku. Z ilu lat należy sumować darowizny? Kiedy trzeba zapłacić podatek od darowizny wielokrotnej i ile wynosi? Sprawdź, jak przekazać gotówkę bez konieczności zapłacenia podatku.
Wielokrotna darowizna ma miejsce, gdy ta sama osoba przekazuje kilkakrotnie majątek jednemu obdarowanemu. O czym należy pamiętać?
Co to jest wielokrotna darowizna?
Przepisy nie ograniczają ilości darowizn od jednego darczyńcy dla tej samej osoby, ani nie określają górnej granicy ich wartości. Obdarowany musi jednak pamiętać, że wartość kolejnych darowizn się wtedy sumuje! Ma to wpływ na formalności, które musi załatwić i na obowiązek zapłaty podatku oraz jego wysokość.
Sumować trzeba wartość darowizn z ostatnich pięciu lat (licząc od otrzymania pierwszej darowizny). Dotyczy to wszystkich grup podatkowych. Jeśli np. syn otrzyma od matki samochód warty 9 tys., a za rok przelew na 6 tysięcy, to choć żadna z tych kwot nie przekracza kwoty wolnej (9 637 zł), wartość darowizny wielkokrotnej to 14 tys. zł. By skorzystać ze zwolnienia, obdarowany musi tę drugą zgłosić do fiskusa (na druku SD-Z2) w ciągu pół roku od jej otrzymania. Inaczej naraża się na zapłatę podatku i to według karnej stawki 20 proc. od wartości darowizny!
W przypadku grup nieobjętych zwolnieniem trzeba uważać na przekraczanie przedziałów. Suma wartości darowizn może powodować konieczność zapłaty wyższego podatku, nawet jeśli każdy podarunek z osobna nie rodził takiego obowiązku.
Kiedy trzeba zapłacić podatek od spadków i darowizn i ile wynosi?
Małżonkowie, rodzice, dzieci, dziadkowie i wnuki oraz rodzeństwo, pasierbowie, macocha, ojczym i dzieci adoptowane tworzą tzw. grupę zerową. Są zwolnieni z podatku niezależnie od wartości darowizny. Warunek to zgłoszenie kwot wyższych niż 9 637 zł w US w ciągu 6 miesięcy.
I grupa podatkowa
To teściowie, zięć, synowa – kwota wolna: do 9 637 zł
- 9 637 zł – 10 278 zł: podatek w wysokości 3 proc. kwoty
- 10 278 zł – 20 556 zł: podatek w wysokości 308,30 zł + 5 proc. nadwyżki ponad 10 278 zł
- powyżej 20 556 zł: podatek w wysokości 822,20 zł + 7 proc. nadwyżki ponad 20 556 zł
II grupa podatkowa
To dalsza rodzina, np. ciotki i wujkowie, dzieci rodzeństwa - kwota wolna: do 7 276 zł
- 7 276 zł – 10 278 zł: podatek w wysokości 7 proc. kwoty
- 10 278 zł – 20 556 zł: podatek w wysokości 719,50 zł + 9 proc. nadwyżki ponad 10 278 zł
- powyżej 20 556 zł: podatek w wysokości 1 644,50 zł + 12 proc. nadwyżki ponad 20 556 zł
III grupa podatkowa
To najdalsza rodzina i osoby niespokrewnione - kwota wolna: do 4 902 zł
- 4 092 zł – 10 278 zł: podatek w wysokości 12 proc. kwoty
- 10 278 zł – 20 556 zł: podatek w wysokości 1 233,40 zł + 16 proc. nadwyżki ponad 10 278 zł
- powyżej 20 556 zł: podatek w wysokości 2 877,90 zł + 20 proc. nadwyżki ponad 20 556 zł
Jak przekazać gotówkę bez podatku?
Darowizna pieniędzy musi być przekazana w sposób, który można udokumentować, a więc przelewem. To jeden z warunków zwolnienia z podatku!
Najnowsze interpretacje fiskusa łagodzą tę zasadę. Nie musi być to przelew z rachunku darczyńcy na konto obdarowanego – darczyńca może przynieść gotówkę do banku i wpłacić na rachunek obdarowanego. Pokwitowanie zastąpi potwierdzenie przelewu.
